Französische Einkommensteuererklärung – Alles was Sie wissen müssen

1. Steuerberater für französische Einkommensteuererklärung ?
2. Wer ist in Frankreich steuerpflichtig?
3. Ihren Steuersatz berechnen
4. Die französische Einkommensteuererklärung für Grenzgänger
5. Die französische Einkommensteuererklärung ausfüllen
6. Glossar: hilfreiche Begriffe für Ihre französische Einkommenssteuer-Erklärung auf Deutsch erklärt

Wohnen und/oder arbeiten Sie in Frankreich, besitzen Sie Immobilien oder sind Sie Grenzgänger? In diesem Artikel erläutern wir die Aspekte, die Sie bei der Vorbereitung Ihrer französischen Einkommensteuererklärung ( auf Französisch: Déclaration de revenus) kennen sollten.

Die Steuererklärungskampagne für im Jahr X bezogene Einkommen beginnt in Frankreich Anfang bis Mitte April des Folgejahres und dauert bis Ende Mai / Anfang Juni (z. B. im Jahr 2024 für das Jahr 2023).

Anders als in Deutschland wird eine Steuererklärung auch von Steuerpflichtigen erwartet, die im Laufe des Jahres zeitgleich Steuern gezahlt haben, oder von Personen, die nicht steuerpflichtig sind.

Steuerberater für französische Einkommensteuererklärung?

Die Teams für Steuerrecht und internationale Mobilität von Valoris Avocats betreuen seit vielen Jahren deutsche und ausländische Steuerpflichtige, die in Frankreich Steuern erklären müssen. Die deutschsprachigen Teams von Valoris Avocats können mit ihren deutschen Mandanten und deren Steuerberatern kommunizieren, um eine grenzüberschreitende steuerliche Begleitung zu gewährleisten.

Weitere Informationen

Wer ist in Frankreich steuerpflichtig?

Es gibt mehrere Fälle, in denen ein Steuerzahler in Frankreich eine Einkommensteuererklärung abgeben muss.

Sie sind in Frankreich steuerlich ansässig.

Sie haben eine unbeschränkte Steuerpflicht in Frankreich.

Das bedeutet, dass Sie Ihr gesamtes weltweites Grundeinkommen in der französischen Einkommensteuer-Erklärung angeben müssen. Dies umfasst auch Einkommen aus ausländischen Quellen und sogar solche, die bereits im Ausland besteuert wurden.

Im Falle von ausländischen Einkünften sollten Sie sich auf die von Frankreich unterzeichneten bilateralen Steuerabkommen)beziehen, um zu bestimmen, welcher Staat das Besteuerungsrecht für die jeweilige Einkommenskategorie hat. Dasselbe Abkommen regelt auch die Mechanismen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung.

Sie sind nicht in Frankreich steuerlich ansässig(z. B. fester Wohnsitz in Deutschland).

Sie haben eine begrenzte Steuerpflicht in Frankreich.

Diese Verpflichtung beschränkt sich auf Einkünfte, für die Frankreich nach bilateralen Steuerabkommen das Besteuerungsrecht für Ihre Einkünfte hat. In diesem Fall müssen Sie eine französische Einkommensteuererklärung einreichen und nur die Einkünfte angeben, die in Frankreich steuerpflichtig sind.

Dies ist insbesondere der Fall, wenn Sie Einkünfte aus Immobilien in Frankreich haben oder wenn Sie in Frankreich für einen französischen Arbeitgeber arbeiten (außer im Fall von Grenzgängern).

Sie sind Eigentümer von Immobilien in Frankreich.

Schließlich müssen Steuerpflichtige, die in Frankreich ansässig sind oder nicht ansässig sind und Immobilien in Frankreich besitzen, seit 2023 eine Erklärung über die Belegung der Immobilie abgeben, d.h. angeben, wer die Immobilie bewohnt (ob es sich um einen Haupt- oder Zweitwohnsitz handelt oder ob ein Mieter/unentgeltlicher Nutzer die Immobilie bewohnt).

Diese Erklärung muss nicht jedes Jahr eingereicht werden. Sobald diese Verpflichtung erfüllt ist, muss die Erklärung nur dann erneut eingereicht werden, wenn sich die Situation ändert, z.B. bei einem Wechsel des Mieters.

Eigentümer von Immobilien in Frankreich, deren Gesamtwert den Schwellenwert von 1.300.000 Euro überschreitet, müssen ebenfalls eine Steuererklärung für Immobilienvermögen einreichen. Diese wird zusammen mit der jährlichen französischen Einkommensteuererklärung eingereicht. Bei in Frankreich ansässigen Steuerzahlern wird der Wert des globalen Vermögens berücksichtigt.

Ihren Steuersatz berechnen

Die Berechnungsgrundlage für die französische Einkommensteuer wird durch das gesamte steuerpflichtige Einkommen des Steuerhaushalts sowie dessen Zusammensetzung bestimmt.

Die Mitglieder des Steuerhaushalts bestimmen den Familienquotienten, der die Anzahl der Anteile bezeichnet, die jedem Steuerhaushalt für die Berechnung der Einkommensteuer zugewiesen werden. Das Ziel ist es, den Steuerbetrag an die steuerlichen Fähigkeiten jedes Haushalts anzupassen: Situation, Familienlast, etc.

Bei der Bestimmung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer gibt es für bestimmte Einkommen automatische Freibeträge.

Der häufigste ist der pauschale Abzug von 10% für Berufskosten, der automatisch auf Löhne und Gehälter angewendet wird. Arbeitnehmer, die höhere Werbungskosten als den Pauschalabzug von 10 % nachweisen können, können sich für die tatsächlichen Kosten entscheiden. Für das Steuerjahr 2024 darf der pauschale Abzug von 10 % nicht weniger als 495 Euro betragen und ist auf 14.171 Euro begrenzt.

So wird keine Steuer fällig, wenn das Einkommen unterhalb der ersten Stufe der Steuertabelle liegt.

Steuerzahler können eine Schätzung ihrer französischen Einkommensteuer mit Hilfe des Simulators der französischen Steuerbehörde vornehmen.

Die französische Einkommensteuererklärung für Grenzgänger

Was den Sonderfall der deutsch-französischen Grenzgänger betrifft, so sind die Gehälter von Grenzgängern mit Wohnsitz in Frankreich in Frankreich steuerpflichtig, wenn sie die erfüllen.

Insbesondere in einem deutsch-französischen Kontext haben Arbeitnehmer den Status eines Grenzgängers, wenn sie ihre Tätigkeit in der deutschen Grenzzone ausüben und in der französischen Grenzzone ansässig sind.

In diesem Zusammenhang sind die Gehälter von Grenzgängern ausschließlich in Frankreich steuerpflichtig. Grenzgänger müssen ihre Gehälter in das Formular Nr. 2042 der Haupteinkommensteuererklärung und in Feld 1 der Anlage Nr. 2047 über Einkünfte aus ausländischen Quellen, die von einem in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen erzielt werden, eintragen.

Die französische Einkommensteuererklärung ausfüllen

Welche Einkünfte muss man eintragen?

Die verschiedenen Einkunftsarten sind aufzulisten

Alle Einkünfte müssen in der jährlichen französischen Einkommensteuererklärung angegeben werden:

• Berufliche Einkünfte:
  • Löhne und Gehälter
  • Löhne und Gehälter von Selbständigen
• Ersatzeinkommen:
  • Altersrente
  • Arbeitslosengeld
• Einkünfte aus Grundstücken:
  • Bloße Vermietung
  • Möblierte Vermietung
• Einkünfte aus beweglichem Kapitalvermögen:
  • Zinsen
  • Dividenden
  • Kapitalgewinne/-verluste
  • Gewinne
• Etc…

Steuerpflichtige, die in Frankreich steuerlich ansässig sind, können auch Aufwendungen geltend machen, die sie getragen haben, um Anspruch auf eine Steuergutschrift oder eine Steuerermäßigung zu haben.

Dazu gehören z.B.

• Kinderbetreuungskosten,
• Unterhaltszahlungen an ein Kind oder einen Elternteil,
• die Beschäftigung eines Arbeitnehmers zu Hause (Haushalt, Garten, Betreuung),
• Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen (sowohl in Deutschland als auch in Frankreich)

Steuerpflichtige, die in Frankreich steuerlich ansässig sind, müssen auch Bankkonten, die außerhalb Frankreichs eröffnet wurden, sowie Lebensversicherungen, die außerhalb Frankreichs abgeschlossen wurden, angeben.
 

Wie füllt man die französische Einkommensteuererklärung aus?

Grundsätzlich müssen alle französischen Steuerzahler ihre Steuererklärung online einreichen. Sie müssen sich in ihren persönlichen Bereich auf www.impots.gouv.fr einloggen mit Hilfe ihrer Steuernummer und ihres Passworts.

Die Steuerzahler füllen ihre Steuererklärung aus oder bestätigen die bereits vorausgefüllten Informationen.

Falls erforderlich, können sie die vorausgefüllten Elemente korrigieren.

Sobald die Erklärung fertig gestellt ist, unterschreiben sie ihre Erklärung elektronisch und erhalten eine elektronische Empfangsbestätigung, die die fristgerechte Einreichung belegt. Die Steuerpflichtigen können ihre bereits eingereichte Steuererklärung bis zur Frist für die Einreichung der Erklärungen online korrigieren. Das genaue Datum, bis zu dem die französische Einkommens-Steuerklärung abgegeben werden muss, hängt dabei vom Wohnort ab (siehe unten).

Steuerpflichtige, die ihre Steuererklärung zum ersten Mal online einreichen, können ausnahmsweise ihre Steuererklärung in Papierform einreichen, da sie noch nicht über einen besonderen Online-Bereich verfügen. Die verschiedenen Formulare sind auf der Website der Steuerverwaltung verfügbar. Sie müssen die Erklärung an das Finanzamt ihres Wohnortes oder gegebenenfalls an das Finanzamt für Nichtansässige senden. Wir empfehlen, die Erklärungen in Papierform per Einschreiben mit Rückschein zu versenden, wobei der Poststempel als Nachweis für die rechtzeitige Einreichung gilt.

Fristen für 2024

Die Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärung in Frankreich richten sich nach der Art der Abgabe der Erklärung (online oder in Papierform) und dem Wohnort des Steuerzahlers.

Die Abgabefristen für 2024 sind wie folgt:

Der französische Einkommens-Steuerbescheid wird entweder per Post versandt, für Steuerzahler, die keinen persönlichen Online-Bereich haben oder sich nicht für die Entmaterialisierung entschieden haben, oder er wird im persönlichen Bereich ausgestellt. Er wird den Steuerzahlern in der Regel im Laufe des Sommers oder Septembers zugestellt. Steuerzahler, die zum ersten Mal eine Steuererklärung abgegeben haben, können ihre Steuernummer auf ihrem Steuerbescheid finden und ihren persönlichen Online-Bereich einrichten unter www.impots.gouv.fr mit Hilfe dieser Kennung.

Wenn eine zusätzliche Steuer fällig wird (zusätzlich zu der zeitgleichen Steuer, die bereits im Steuerjahr gezahlt wurde), wird diese automatisch in vier Raten von September bis Dezember von den Bankkonten der Steuerzahler abgebucht.

Glossar: hilfreiche Begriffe für Ihre französische Einkommenssteuer-Erklärung auf Deutsch erklärt

Abattement

Freibetrag: ist ein Abzug, der auf einen bestimmten Betrag angewendet wird. Er verringert somit die Steuerbemessungsgrundlage des Steuerzahlers. Der Steuerfreibetrag kann pauschal oder als Prozentsatz festgelegt werden. Es gibt z.B. einen pauschalen Abschlag von 10% für Berufskosten.

Crédit d’impôt

Steuergutschrift: Eine Steuergutschrift ist ebenfalls ein Betrag, der von Ihrer Steuerschuld abgezogen wird (z.B. eine Steuergutschrift für Kinderbetreuungskosten). Im Gegensatz zur Steuerermäßigung wird Ihnen die Steuergutschrift in den folgenden Fällen ganz oder teilweise zurückerstattet: Ihr Betrag übersteigt Ihre Steuerschuld, Sie sind nicht steuerpflichtig.

Décote

Abschlag: Der Abschlag ist ein Mechanismus zur Reduzierung des Einkommenssteuerbetrags. Er dient der Korrektur des Bruttosteuerbetrags, der durch die Anwendung des progressiven Tarifs erzielt wird.

Déduction fiscale

Steuerabzug: Ein Abzug ist ein Betrag, der von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen wird.

Foyer fiscal

Steuerhaushalt: bezeichnet alle Personen, die ihr Einkommen in einer einzigen Erklärung angeben (Ehegatten/Partner eines PACS, minderjährige und volljährige Kinder).

Quotient familial

 Familienquotient: bezeichnet die Anzahl der Anteile, die jedem Steuerhaushalt für die Berechnung der Einkommensteuer zugewiesen werden. Das Ziel ist es, den Steuerbetrag an die steuerlichen Fähigkeiten jedes Haushalts anzupassen: Situation, Familienlast, etc.

Réduction d’impôt

Steuerermäßigung: Eine Steuerermäßigung ist ein Betrag, der von Ihrem Steuerbetrag abgezogen wird (z.B. Steuervergünstigung für Spenden an gemeinnützige Organisationen). Sie gilt nur, wenn Sie eine Steuer zu zahlen haben.